Actualización: 23 de septiembre de 2026. El siguiente análisis se refiere a propuestas contenidas en el Paquete Económico 2027 presentado al Congreso el 8 de septiembre de 2026. Al 23 de septiembre, varias medidas siguen en proceso legislativo y pueden modificarse antes de su aprobación y publicación.
¿Qué es el Paquete Económico 2027?
Es el conjunto de iniciativas con las que el Gobierno Federal propone definir los ingresos, el gasto público y las reglas fiscales para 2027. Incluye, entre otros documentos, los Criterios Generales de Política Económica, la Ley de Ingresos de la Federación, el Presupuesto de Egresos y la Miscelánea Fiscal.
¿Habrá nuevos impuestos?
La propuesta no plantea un aumento general de las tasas de ISR o IVA ni la creación de un impuesto general nuevo. La estrategia busca elevar la recaudación mediante mayor fiscalización, controles sobre deducciones y pérdidas fiscales, combate a factureras y evasión, además de cambios en algunos regímenes y operaciones específicas.
Principales cambios fiscales propuestos para 2027
- RESICO para personas físicas: El límite anual de ingresos propuesto subiría de $3.5 millones a $5 millones. También se plantean facilidades como pagos trimestrales de ISR en determinados supuestos y posibilidad de regresar al régimen cuando se cumplan los requisitos.
- RESICO para personas morales: El límite de ingresos acumulables subiría de $35 millones a $50 millones. La propuesta también contempla que el régimen sea opcional para quienes cumplan las condiciones y mayores porcentajes de deducción de inversiones.
- IVA simplificado para RESICO: Se propone una opción para calcular el IVA a una tasa efectiva de 7% sobre actos o actividades gravados efectivamente cobrados, sin acreditar el IVA trasladado o pagado en importaciones. Debe analizarse caso por caso porque una tasa menor no necesariamente significa un menor impuesto total.
- Deducciones empresariales: Para determinadas personas morales con ingresos acumulables superiores a $50 millones y que determinen utilidad fiscal, se propone un mecanismo de control sobre deducciones. El objetivo declarado es evitar una reducción artificial de la base gravable.
- Pérdidas fiscales: Se propone limitar a 50% de la utilidad fiscal la aplicación anual de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, ampliando de 10 a 20 años el periodo para su aprovechamiento.
- Intereses netos: Se propone reducir de 30% a 20% el límite para deducir intereses netos, con reglas para aprovechar posteriormente montos no deducidos.
- Fiscalización: Se fortalecen controles contra operaciones simuladas, facturas falsas, evasión y determinadas operaciones internacionales. Esto incrementa la importancia de contar con documentación, CFDI y soporte de las deducciones.
¿Cómo puede beneficiar a pequeños contribuyentes?
La ampliación propuesta de los límites de RESICO podría permitir que más personas físicas y pequeñas empresas permanezcan o ingresen a un régimen simplificado. También se plantean facilidades administrativas y opciones de simplificación de pagos. Para un negocio que se encuentre dentro de los límites, esto puede reducir carga administrativa y facilitar el cumplimiento.
¿Cómo puede afectar a pequeñas empresas y empresas de mayor tamaño?
Para las micro y pequeñas empresas, el efecto puede ser favorable si pueden acceder a RESICO y a sus facilidades. Sin embargo, deberán revisar cuidadosamente sus ingresos, obligaciones y documentación fiscal. Para empresas mayores, especialmente aquellas con ingresos superiores a $50 millones, los controles propuestos sobre deducciones, pérdidas fiscales e intereses podrían incrementar la base gravable o modificar el momento en que pueden aprovechar determinados conceptos. El efecto concreto dependerá de cada estructura financiera y fiscal.
¿Qué crecimiento económico se proyecta para México?
La Secretaría de Hacienda proyecta para 2027 un crecimiento real del PIB de entre 1.5% y 2.5%. El escenario oficial vincula la consolidación fiscal con inversión pública, generación de empleo, infraestructura y estabilidad de las finanzas públicas. Esta cifra es una proyección, no una garantía de crecimiento.
¿Cómo influye en el desarrollo económico?
El Paquete busca aumentar los ingresos públicos sin elevar de manera general las tasas tributarias, mejorar la recaudación mediante fiscalización y mantener recursos para inversión y programas públicos. Si las medidas logran incrementar la recaudación y reducir prácticas de evasión, pueden ampliar los recursos disponibles para infraestructura, salud, educación y otros rubros. Al mismo tiempo, las empresas deberán considerar el posible efecto de mayores controles y límites a ciertas deducciones sobre su flujo de efectivo y planeación fiscal.
Cifras clave para 2027
| Concepto | Propuesta / estimación 2027 |
| Ingresos presupuestarios totales | $10.636 billones de pesos |
| Ingresos tributarios | $6.264 billones de pesos aprox. |
| ISR | $3.289 billones de pesos aprox. |
| IVA | $1.768 billones de pesos aprox. |
| IEPS | $828.3 mil millones de pesos aprox. |
| Crecimiento real del PIB | 1.5% – 2.5% |
| RFSP | 3.9% del PIB |
| RESICO personas físicas | Límite propuesto: $5 millones anuales |
| RESICO personas morales | Límite propuesto: $50 millones anuales |
Conclusión
El Paquete Económico 2027 combina facilidades para ampliar el acceso a regímenes simplificados con mayores controles para combatir la evasión fiscal. Para los pequeños contribuyentes, la ampliación de RESICO representa una de las medidas más relevantes; para empresas de mayor tamaño, los cambios propuestos en deducciones, pérdidas e intereses hacen especialmente importante revisar la planeación fiscal de 2027. Como el paquete todavía se encuentra en proceso legislativo, las empresas y contribuyentes deben distinguir entre lo propuesto y las reglas que finalmente sean aprobadas.